💡 东南亚税务筹划日报

中国-印尼新税收协定2026年4月1日生效，股息预扣税从10%降至5%；新加坡2026年起对符合条件的区域总部（RHQ）提供首3年10%优惠税率；越南2026年3月起实施BEPS 2.0支柱二国内法，但过渡期允许跨国企业用“合格境内实体”豁免适用，窗口仅剩28天。

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利用2026年4月1日生效的《中新印三方税收协作备忘录》及更新后的中印尼协定，将知识产权持有于新加坡SPV（适用8%新税制），向印尼运营公司收取特许权使用费（预扣税由15%降至8%，依据协定第12条）；印尼公司向中国母公司支付股息时预扣税从10%降至5%；新加坡对印尼股息免税（无补税）。新加坡RHQ资质可叠加申请，首3年企业所得税率10%（原17%）。

中国制造业企业在泰国建厂并需跨境融资（美元贷款）

2026年1月起泰国BOI新政允许获批准项目享受10年利息预扣税豁免（原15%）；通过新加坡SPV发放股东贷款，利用中新协定第11条利息条款（预扣税上限7%，实际可申请BOI专项豁免至0%）；新加坡对境外利息收入免税（无资本利得税），且2026年新增‘跨境融资枢纽’认证，可享审计补贴与转移定价简式合规通道。泰国企业所得税率仍为20%，但BOI企业前8年免税。

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越南已于2026年3月15日颁布Decree No. 15/2026/ND-CP，明确2026财年为支柱二过渡期，允许跨国企业指定单一越南常设机构（PE）作为‘合格归集实体’，统一申报并豁免其他东南亚实体的全球最低税（15%）计算；该PE须满足本地雇员≥50人、固定资产≥500万美元、本地研发投入≥营收3%；马来西亚与菲律宾尚未落地支柱二国内法，可借道越南PE实现三地利润合规归集与递延纳税。